Налоговый вычет на образование: какой нужен, на высшее, на образование ребенка

Налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога. В России есть несколько видов налоговых вычетов, в том числе налоговый вычет на образование. Его можно получить, если вы трудоустроены официально и оплатили за свое обучение либо обучение своего ребенка, брата, сестры или супруга/супруги. В этом случае государство частично вернет деньги за счет налогов, уплаченных за вас работодателем по ставке 13%.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на образование

Налоговый вычет на образование может получить человек, который работает официально, платит налоги и при этом оплачивает:

• свое обучение любой формы (дневное, вечернее, заочное, любое другое);
• очное обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;
• очное обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;
• очное обучение своих бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения опеки или попечительства);
• очное обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет (и полнородных, т.е. имеющими с ним общих отца и мать, и неполнородных — имеющими с ним только одного общего родителя);
• очное обучение своего супруга (супруги).

Важно, что налоговый вычет на образование распространяется на учебу в государственных, муниципальных и частных образовательных учреждениях:

• вузах,
• колледжах,
• школах,
• детских садах,
• в учреждениях дополнительного образования для взрослых студентов (курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т. п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т. п.).

Налоговый вычет на образование предоставляется, если у учебного заведения есть лицензия. Если образование ведет индивидуальный предприниматель, он должен иметь лицензию или запись госреестре ИП об осуществлении образовательной деятельности. Если же это иностранная организация, у нее также должны быть определённые документы.

Размер налогового вычета по расходам на обучение

Вернуть можно 13%, то есть уплаченный вами подоходный налог. Но при исчислении вычета существует максимальный предел, который и учитывается при расчётах.

• 50 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на обучение детей / подопечных на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, учитываемых при исчислении социального вычета (потраченных до 01.01.2024 года).

Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

• 120 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на собственное обучение (обучения брата, сестры, супруга). Эта сумма включает и другие расходы: например, лечение, пенсионные взносы и другие.

Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.

То есть, если вы оплачиваете обучение ребёнка и заплатили за год, предположим, 250 тыс. рублей, то государство вернёт вам 13% не с 250, а только со 110 тысяч за год обучения (это начиная с 2024 года). Сумма может составить до 14,3 тыс. рублей.

Если же вы оплатили ваше собственное образование, потратив за год те же 250 тысяч рублей, то вам вернётся 13% от 150 тысяч, то есть до 19,5 тысяч в год (начиная с 01.01.2024 года).

Пример расчета налогового вычета на образование

В начале 2024 года Анна, которая работает и получает зарплату в размере 80 000 руб., решила получить второе высшее образование и поступила в вуз на платное отделение, на заочное обучение. Стоимость обучения в вузе за 1 год составляет 100 000 руб. Анна оплатила единовременно сразу весь период обучения, то есть 300 000 руб. В январе 2025 года Анна обратилась в ФНС для получения налогового вычета на высшее образование. Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, с 01.01.2024 года ограничиваются 150 000 руб., возврат составит:

• 150 000 руб. * 13% = 19 500 руб.

В том случае, если бы Анна оплатила обучение за каждый год отдельно, то есть 1-й год 100 000, аналогично во 2-й и 3-й годы обучения, то она смогла бы подать на вычет три раза и получить в сумме возврат в размере 39 000 руб.

• 100 000 руб. * 13% * 3 года = 39 000 руб.

Чтобы не совершить ту же ошибку, что и Анна, заранее рассчитывайте возможную сумму налогового вычета.

Как получить налоговый вычет на образование

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Делать это нужно на следующий год после того, как вы заплатили за обучение. Например, если вы платили в 2024 году, заполнять декларацию нужно будет в 2025 году.
• Получить на работе справку из бухгалтерии о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Сделать копию договора с образовательным учреждением на оказание платных образовательных услуг. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (Если реквизитов нет, попросите дать вам копию лицензии).
• Сделать копии платежных документов, подтверждающих ваши фактические расходы на обучение (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.).
• Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению нужно предоставить только справку об оплате обучения для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или ИП, ведущими образовательную деятельность.

Налоговый вычет на образование для ИП: когда его можно получить

Неправда, что ИП не положены налоговые вычеты. На самом деле их и тут можно получить, просто это зависит от того, по какой системе ИП работает.

• Налоговый вычет на образование для ИП возможен, если ИП работает по ОСН — общей системе налогообложения.
• ИП, которые работают по УСН (упрощенной системе налогообложения), а также самозанятые и работающие по патенту, к сожалению, не смогут получить налоговый вычет на образование. Но! Если параллельно с таким ИП вы получаете доход как физлицо (например, сдаете квартиру и платите налог 13%), вы сможете оформить налоговый вычет на образование.
  
  

Статью подготовила Юлия Кутузова