Налоговый вычет на образование: какой нужен, на высшее, на образование ребенка

Налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога. В России есть несколько видов налоговых вычетов, в том числе налоговый вычет на образование. Его можно получить, если вы трудоустроены официально и оплатили за свое обучение либо обучение своего ребенка, брата или сестры. В этом случае государство частично вернет деньги за счет налогов, уплаченных за вас работодателем по ставке 13%. И, кстати: похоже, налоговый вычет на образование скоро вырастет!

В каких случаях можно получить налоговый вычет на образование

Налоговый вычет на образование может получить человек, который работает официально, платит налоги и при этом оплачивает:

• свое обучение любой формы (дневное, вечернее, заочное, любое другое);
• очное обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет;
• очное обучение опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет;
• очное обучение своих бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения опеки или попечительства);
• очное обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет (и полнородных, т.е. имеющими с ним общих отца и мать, и неполнородных — имеющими с ним только одного общего родителя).

Важно, что налоговый вычет на образование распространяется на учебу в государственных, муниципальных и частных образовательных учреждениях:

• вузах,
• колледжах,
• школах,
• детских садах,
• в учреждениях дополнительного образования для взрослых студентов (курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т. п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т. п.).

Налоговый вычет на образование предоставляется, если у учебного заведения есть лицензия. Если образование ведет индивидуальный предприниматель, он должен иметь лицензию или запись госреестре ИП об осуществлении образовательной деятельности. Если же это иностранная организация, у нее также должны быть определённые документы.

Размер налогового вычета по расходам на обучение

Вернуть можно 13%, то есть уплаченный вами подоходный налог. Но при исчислении вычета существует максимальный предел, который и учитывается при расчётах.

• 50 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
• 120 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на собственное обучение (обучения брата или сестры). Эта сумма включает и другие расходы: например, лечение, пенсионные взносы и другие.

То есть, если вы оплачиваете обучение ребёнка и заплатили за год, предположим, 150 тыс. рублей, то государство вернёт вам 13% не со 150, а только с 50 тысяч за год обучения. Сумма может составить до 6,5 тыс. рублей.

Если же вы оплатили ваше собственное образование, потратив за год те же 150 тысяч рублей в год, то вам вернётся 13% от 120 тысяч, то есть до 15,6 тысяч в год.

Кстати, недавно в Госдуму внесли законопроект, который предлагает увеличить налоговый вычет на образование детей до 120 тыс. рублей.

Пример расчета налогового вычета на образование

Летом 2021 года Илья, который работает бухгалтером и получает зарплату в размере 45 000 руб., решил получить второе высшее образование и поступил в вуз на платное отделение, на заочное обучение. Стоимость обучения в вузе за 1 год составила 90 000 руб. Илья оплатил сразу два года обучения. В январе 2022 года Илья обратился в ФНС для получения налогового вычета на высшее образование. Максимальная сумма учитываемых расходов при исчислении вычета в этом случае составляет 120 000 руб., поэтому он получил возврат средств в размере 15 600 руб.:

• 120 000 руб. * 13% = 15 600 руб.

Ввиду того, что компания за в 2021 году уплатила с зарплаты Ильи налог в размере 70 200 руб. (45 000 руб. * 12 мес. * 13%), он смог получить вычет в полном объеме.

В случае, если бы Илья оплатил обучение только за 1-й год, а в следующем году за 2-й, то он смог бы подать на вычет два раза и получить в сумме возврат в размере 23 400 руб.

• 90 000 руб. * 13% * 2 года = 23 400 руб.

Чтобы не совершить ту же ошибку, что и Илья, заранее рассчитывайте возможную сумму налогового вычета.

Как получить налоговый вычет на образование

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Делать это нужно на следующий год после того, как вы заплатили за обучение. Например, если вы платили в 2022 году, заполнять декларацию нужно будет в 2023 году.
• Получить на работе справку из бухгалтерии о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Сделать копию договора с образовательным учреждением на оказание платных образовательных услуг. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (Если реквизитов нет, попросите дать вам копию лицензии).
• Сделать копии платежных документов, подтверждающих ваши фактические расходы на обучение (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и др.).
• Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

Налоговый вычет на образование для ИП: когда его можно получить

Неправда, что ИП не положены налоговые вычеты. На самом деле их и тут можно получить, просто это зависит от того, по какой системе ИП работает.

• Налоговый вычет на образование для ИП возможен, если ИП работает по ОСН — общей системе налообложения.
• ИП, которые работают по УСН (упрощенной системе налообложения), а также самозанятые и работаютщие по патенту, к сожалению, не смогут получить налоговый вычет на образование. Но! Если параллельно с таким ИП вы получаете доход как физлицо (например, сдаете квартиру и платите налог 13%), вы сможете оформить налоговый вычет на образование.